个人所得税，有疑问？来这里尽量问吧。让我协助你。

灵---觉醒

毛利小五郎 发表于 23-4-2019 01:39 PM
其实也没写的很清楚。我是在ITA 13 和 PUBLIC RULING NO. 5/2018
例子 ５： JANE

两者结合。得出个人结论


PR :
TAXATION OF A RESIDENT INDIVIDUALPART II - COMPUTATION OF TOTALINCOME AND CHARGEABLE ...

哦，您好～谢谢您的详细解说。

嗯，是不同的。 For employment, in arriving adjusted/statutory income, travelling/ entertainment allowance 和 Annual subscriptions paid to professional bodies where membership to such bodies is a requirement to the performance of duties 的待遇是不同的。

例：如果您是在 accounting firm/audit firm做工的话，MIA membership fee 是可以从 employment income 扣除的。无需雇主支付该费用给您，您才得扣。

灵---觉醒

jaccs81 发表于 24-4-2019 02:58 PM
版主您好，我的情况是：我一向来都是受薪一族，所以都填BE form的。去年2月初开始我离职了，但过后我有进行了part time job和网上买卖 。
今年我打算这样报税：penggajian我写1月的薪水，part time 和网卖赚到的我 ...

您好。先跟您说明一下，小的不是版主，但是小的觉得您提出的建议，是可行的。

灵---觉醒

Peixi11 发表于 25-4-2019 11:51 AM
我想请问一下，我去年上半年有工作，到了下半年就自己和朋友出来创业做生意有注册了SSM（ssm只有我一个人的名字）开店半年因为没赚钱今年新年后就把店收了，之前也都没做帐目也没留底。前天我才把我的business licen ...

您好。很遗憾听到这消息，但是希望在明天！只要坚持，将来一定可以有所成就！加油～
既然已经报了，就由它吧！

灵---觉醒

tffsherry 发表于 27-4-2019 02:23 PM
您好，我的问题是e-hailing, 电子招车，比如grab car那些。

您好。不好意思，是我误会了。您是指e-Hailing 电召车，不是e-Filing。。。

提供电召车服务的朋友，就像是自雇人士，申报的是 Form B 。就算没注册SSM，也可以扣除所有有关汽车开销。

参阅资料（取自 LHDN immediate release）
http://lampiran2.hasil.gov.my/pd ... HDNM_31032017_2.pdf

毛利小五郎

灵---觉醒 发表于 28-4-2019 01:58 PM
哦，您好～谢谢您的详细解说。

嗯，是不同的。 For employment, in arriving adjusted/statutory income, travelling/ entertainment allowance 和 Annual subscriptions paid to professional bodies where me ...

那站在公司立场， 如果替员工给SUBCRIPTION FEES, 是否应该加在EA FORM?
UNIFI RM149 配套- 可以扣在 RM2500 LIFESTYLE 吗？

个人税我已经报了，当然有扣会员费。只是预防LHDN 要文件。

tffsherry

灵---觉醒 发表于 28-4-2019 02:15 PM
您好。不好意思，是我误会了。您是指e-Hailing 电召车，不是e-Filing。。。

提供电召车服务的朋友，就像是自雇人士，申报的是 Form B 。就算没注册SSM，也可以扣除所有有关汽车开销。

参阅资料（取自 LHDN ...

谢谢你的回复。

灵---觉醒

毛利小五郎 发表于 28-4-2019 09:47 PM
那站在公司立场， 如果替员工给SUBCRIPTION FEES, 是否应该加在EA FORM?
UNIFI RM149 配套- 可以扣在 RM2500 LIFESTYLE 吗？

个人税我已经报了，当然有扣会员费。只是预防LHDN 要文件。

您好。是的。如果您是Employer, 有替员工付 professional subscriptions fee, 该数额就需算进员工的 gross income,放在 EA form.

请参阅 PR 1/2006 PERQUISITES FROM EMPLOYMENT/ Para 6/ Professional subscriptions.

再来，是的——如果您有购买互联网 (Streamyx, Unifi)， 也可以拿来扣个人税务豁免(personal relief)的 lifestyle RM2,500 max.

Regene

灵---觉醒

你好，我老公和人合股做生意(partnership), 没有员工，不过老公和他合伙人（两个人）每月都有拿薪水与缴交EPF，现在帐目做出来了，加上partner benefit & 车油、过路费、电话费和应酬费等， 今年每个人需要呈报的income 是128千++，但是P&L的实据nett profit只有58千++吧了。

请问：
1。那些partner benefit & expense 是不是真的要100% add back? (车油、过路费、电话费和应酬费等是96千++, 薪水是82千++, EPF是17千++ ）

2。成立sdn bhd公司会不会比partnership“省钱”？ （现在两个人加起来差不多要给25千的income tax, 如果公司是sdn bhd， 那所有需要的费用如audit fee等+个人income tax会不会比partnership公司省钱？）

谢谢。

灵---觉醒

tffsherry 发表于 30-4-2019 08:04 AM
谢谢你的回复。

不客气的～

灵---觉醒

Regene 发表于 17-5-2019 12:53 PM
灵---觉醒

你好，我老公和人合股做生意(partnership), 没有员工，不过老公和他合伙人（两个人）每月都有拿薪水与缴交EPF，现在帐目做出来了，加上partner benefit & 车油、过路费、电话费和应酬费等， 今年每个人 ...

嗨，您好！

根据您的叙述，我可以理清一些重要的咨询供您参考。

合伙生意经营模式 (conventional partnerhsip)
1） partners' salary, commission, EPF 等等都是non-tax-allowable的。所以一定要add back的。

2）车油钱，过路费，电话费，应酬费 ： 这些只要是incurred wholly and exclusively in the production of business income ， 就是 tax allowable expenses。
    [可以参阅 Sec.33 & Sec. 39 Income Tax Act 1967]
     不过—— 如果汽车不是公司车，所有有关汽车的开销（petrol, toll, upkeep) 就得add back 最少1/3。然后电话费，也建议 +1/3 （除非是注册在公司名义下）。
     再来，应酬费（entertainment)， standard understood 是 + 1/2 的。

3）Sdn Bhd 有限公司的年度开销 ——  co sec (RM90/month, Annual Return RM150-RM200), Auditors (RM2000起， depends on Turnover, Assets & Expenses), Tax Agent （Form C RM900 起, CP204 & CP204A RM200 起）。 撇开会计费用，有限公司每一年需要付的专业费用是 RM4500 +/- (assump. audit fee RM2200, tax fee RM1100）。

您考虑要转有限公司是因为corporate tax rate 18% (first RM500k) ?

如果是的话，建议考虑 LLP (Limited Liability Partnership)。 这是介于 Sdn Bhd 和 Conventional Partnership 之间的经营模式。

如果您之前没有听说过LLP，那么这是一种新的商业模式 - 传统私人有限公司（SendirianBerhad）与合伙企业之间的混合体。LLP提供有限公司的优惠 （tax @ corporate tax rate, eg 2018: 18%)，但却没有其痛苦的申报要求。有限公司很棒，但它们的成本很高，特别是对小企业主而言。在线搜索，您将发现提供帮助设立私人有限公司的公司，价格约为1,500令吉。每年至少需要4,500令吉（维持秘书费，审计费和税务代理费等强制性费用）。可以多留意身边的企业，有些公司名字后面加个 ＂PLT＂(Perkongsian Liability Terhad) 的，就是 LLP 。

LLP公司名称预订费用是RM30（2015年12月14日更新：公司名称预订不是强制性的）。注册费：RM500 + 证书费：RM20，总计：RM520 ！！而且每年维护LLP只需要花费 200令吉（ for Annual Declaration filing with SSM)。它便宜很多，因为你不需要做像年度大会，聘请公司秘书和提交审计的事情财务报告。但为什么不组建独资企业或合伙企业呢？它们的成本便宜更多！每年只需RM60即可开始和维护（如果您没有创意并使用自己的名字，则为30马币）。因为LLP是其合作伙伴的独立法人实体 (Separate Entity)。它与合作伙伴分开申报税收（重要的是，因为它可以帮助优化您支付的税款）。然后最重要的一点是：像私人有限公司，LLP向其合作伙伴提供有限责任。这意味着即使LLP被起诉并且有一天破产，债权人也无法追查您的个人资产。但在传统的独资企业或合伙企业中- 他们可以而且他们会。当然有一点也需纳入考量，要关闭一间 LLP 是需要走 winding up 的。然而，既然都要选择更耗资更复杂的 S/B, why not LLP ？

一般如果个人/合伙生意的净赚， 以一个人收入来算，一年有超过100千的，都建议转LLP 或 有限公司～

yue0103

版主你好，想请问insurance agent有ssm了，那有什么expenses是不可以claim需要add back的？

Regene

灵---觉醒 发表于 21-5-2019 03:18 PM
嗨，您好！

根据您的叙述，我可以理清一些重要的咨询供您参考。

合伙生意经营模式 (conventional partnerhsip)
1） partners' salary, commission, EPF 等等都是non-tax-allowable的。所以一定要add back的 ...

请问LLP的话，那partner的benefit & expense 需不需要add back?

对，考虑sdn bhd是因为税务关系，因为partner的benefit & expense太高了，结果公司才赚一点钱，却需要拿一半盈利来缴交税务。

灵---觉醒

yue0103 发表于 22-5-2019 05:40 PM
版主你好，想请问insurance agent有ssm了，那有什么expenses是不可以claim需要add back的？

您好～

只要是私人用途的，都不可以claim 咯！

灵---觉醒

Regene 发表于 24-5-2019 09:25 AM
请问LLP的话，那partner的benefit & expense 需不需要add back?

对，考虑sdn bhd是因为税务关系，因为partner的benefit & expense太高了，结果公司才赚一点钱，却需要拿一半盈利来缴交税务。

您好。

LLP, 只要有注明在 LLP agreement 里面每个partners 的酬劳，那这些酬劳是可以扣税的. 但是 benefits的话，要看是什么。 比如partner用自己的车来载货，去见顾客，那有关那辆车的油钱，维修，可以出公司开销，然后add back 1/3。 诸如此类的。

yue0103

灵---觉醒 发表于 26-5-2019 12:42 PM
您好～

只要是私人用途的，都不可以claim 咯！

谢谢你

jacky53z

公司用着电子钱包替顾客还电话费,请问怎样用 SQL 来报账

lengleng28

请问grabcar的收入应该要填在borang B的哪里比较适合呢？

fionadelove

请问如果sole proprietorship于31/12/2018关闭,那么tax assessment的balance sheet全都填RM0 吗?要怎么做呢?

sakurawong

我有计划7月注册sole proprietor,想请问在报税时sole proprietor的expenses treatment都是和Sdn Bhd一样吗，只是报税方式不一样而已。

另外想问的是，如果我租的地方合约是用个人名义签约不是公司名在账目上直接进rental a/c吗？在七月前的所有费用例如装修，买桌椅和一些维修费可以进账吗？如果可以，税务那边需要add back吗？

谢谢。