消费税与通货膨胀

Arbirage

http://aseantradinglink.blogspot.com/2014/12/blog-post.html

马来西亚政府及大众忧虑消费税（GST）的落实可能会导致通货膨胀效应，百物跟着上涨。掀起新一轮的通货膨胀现象带来连锁性的通货膨胀，令中低收入家庭的生活百上加斤。消费税（GST）会导致引起百货腾涨 ，如何能够把通货膨胀的情况减到最低点。拟定最好的方案来稳定物价。克服消费人对物价上涨的忧虑。成为一大焦点。
我认为可以提出了2项建议:



第一，政府应该宣布在明年1月1日或更早把10%销售税(Sales Tax)，下降到消费税的6%。而不是等到明年4月1日。



大马皇家关税局第二高级助理总监莎琪娜表示说，消费人若懂消费税知识，就能与商家争辩，6%消费税已取代10%销售税，物品征税减少，价格应下降。但要消费人与商家争辩谈何容易。当物价从源头厂商、批发商、零售商层层定下。消费人有何条件与商家争辩。



我认为政府应该提早降下10%销售税税率.让商家尝到成本下降。那厂商能够降下税率与厂价。进而降下批发价与零售价。2015年政府落实消费税后，预计征得的税收与现有的销售税及服务税所获得的税务相比，可为国家带来39亿令吉的额外收入。根据当局的预测，销售税及服务税所能获得的144亿令吉的税务，落实消费税后可征得230亿令吉，扣除所有开销后，政府可取得额外39亿令吉。首年推行消费税，因只有9个月时间，所以在扣除所提供的奖掖后，所得税收应该不会逾40亿令吉，或许只有39亿令吉……相信往后的年份将更高（征得的税收）。有额外39亿令吉，政府提早3个月把10%销售税下降到6%。问题应该不大，又可控制物价，何乐不为。



第二，改善进项税（Input Tax）回扣机制。



消费税之前，所有物品包括汽水离开生产工厂时就已征销售税，酒店售卖汽水又增服务税，消费人在购买时无形中已缴付双重税收。”消费税采用“消费税回扣机制”，以将消费税回扣给商家，借此降低经商成本。不过，只有注册的公司以及商家，才能够享有该回扣机制。厂商、批发商、零售商所缴付的消费税，政府将全数归还，最终只有消费人需全数缴付6%消费税。消费税可索取的进项税（Input Tax）回退。一旦业者在网上提交消费税手续，当局会在14个工作天内退还有关回扣。而呈交纸质表格者则需要28天。


供应商在出售商品给业者时所征收的消费税，因为能够取得进项税可以回扣，因此在价格计算上应被排除。可是14天至28天进项税（Input Tax）回退。影响商家现金流管理。商家对政府在实施消费税后，将取消销售税及服务税可能给某些消费项目带来“减价”效应，多数商家都表示还未能确定。



此外，高效率国家如新加坡第一年实施消费税时也无法在指定的14天至28天回退进项税（Input Tax）。要商家相信马来西亚政府比高效率国家处理进项税（Input Tax）回退一样效率是不可能的。企业一般放账30天至90天，所以，若企业需要每个月或每3月都缴消费税，这会导致企业的资金无法运转。进项税回退​须另外14天至28天,更大大影响现金流。之前新加坡第一年实施消费税无法在指定的14天至28天回退进项税（Input Tax）使商家无法在价格计算上排除进项税回扣。使价格应下降。



若企业每年的营业额超过500万令吉，就必须每个月都申报消费税；不超过500万令吉则每3个月（季度）申报一次。政府应该让企业每个月或每3个月（季度）申报消费税时让商家直接回扣进项税（Input Tax），使商家缴交6%消费税时比销售与服务税（SST）的10%及 6%少(因为可以回扣进项税)，这样商家在价格计算上才愿意排除进项税使物价下降或至少不会使物价大幅上涨。进项税回退​须另外14天至28天，却没有这效果，不过听说政府之前拒绝这项要求。



消费税软件系统


官方数据指，消费税注册数量已从截至6月1日的4000家，增加到8000家，但仍低于关税局设定的10万家。已注册消费税的企业中，仅有10%申请消费税软件补贴，提升审计软件。政府没有强迫需要完全电子化，商家仍可以选择手动填写报税及退税等文件。不要使用电子会计系统，政府也没有强迫的。不过，如果通过系统，可以在两星期内取得退款，而传统呈交文件可能就需要更多时间处理，或需要一个月。”


由于中小企业在软件提升的费用大约落在2000至5000令吉，而还完全没有电脑化的企业，或需5000至6000令吉，这对企业而言都是沉重的负担。1000令吉的补贴并不足以减缓企业的负担。政府如拒绝直接回扣进项税（Input Tax）要求，政府应让使用电子会计系统企业直接回扣进项税（Input Tax），不需要两星期14天内取得退款，而手动填写报税及退税等文件，建议可以在两星期14天内取得退款，不需要28天一个月。这样不只鼓励企业投资购买消费税软件系统，也使用电子会计系统的企业有更好现金流，进而控制物价。因为获批的软件必须拥有标准的消费税审计档案（GST Audit File），供使用者能直接传输资料到关税局让当局审核。不应该让企业再等14天。



商家被鼓励以“私人有限公司”的经营模式来注册。


这是因为私人有限公司较为人所相信，每年例行的稽查能确保商家的帐目得到透明妥当的处理与鉴定。有限公司有专业协助，如稽查师、税务代理、咨询顾问等。专家有专业的知识与经验能支援商家全面地实践消费税，降低申报消费税的错误。如果企业是有限公司，之前有销售税及服务税申报经验，使用消费税电脑软件系统，那错误的几率是很低的。政府应该让企业每个月或每3个月（季度）申报消费税时直接回扣进项税（Input Tax）。不应该等两星期14天内取得退款。

换句话说，建议政府应该让有以下一项或全部条件企业申报消费税时直接回扣进项税（Input Tax）:
1) 使用电子会计系统消费税软件
2) 企业是有限公司
3) 之前有销售税及服务税申报经验



如果政府能够宣布在明年1月1日或更早把10%销售税，下降到消费税的6%。及让有以上一项或全部条件企业申报消费税时直接回扣进项税（Input Tax）。让企业享受到政府在实施消费税后，取消销售税及服务税(SST)可能给某些消费项目带来的“减价”效应，把通货膨胀的情况减到最低点。

vrz

关于第二个问题，你好像对GST不是很了解。你的理解好像错了。

Arbirage

vrz 发表于 7-12-2014 04:21 PM
关于第二个问题，你好像对GST不是很了解。你的理解好像错了。

如果语气友善,欢迎指教解释清楚. 尽管第一部分比较重要及解决通货膨胀.

Aquariel

首先，这篇文章是你自己写的吗？
因为你的标题是写【转贴】，可否把原文的链接放出来呢？

SST与GST的Model是很不同的，所以这篇文章所列出的方法有些不太适合。

Arbirage

Aquariel 发表于 7-12-2014 08:53 PM
首先，这篇文章是你自己写的吗？
因为你的标题是写【转贴】，可否把原文的链接放出来呢？

对不起,忘了链接

SST与GST的Model当然不同,大家当然知道.

大家不知道的是哪一方法不适合?什么是适合方法?请解释清楚!

Aquariel

Arbirage 发表于 7-12-2014 09:07 PM
对不起,忘了链接

SST与GST的Model当然不同,大家当然知道.

对，SST与GST的Model是不同，但是作者似乎没去仔细研究两者之间的分别，就算有也没认真去了解。以下是个人的看法：

Input Tax Credit:
因为input tax credit的概念弄错了，这也是很多人误会的地方：
GST的Input Tax是直接在那个Taxable Period的Output Tax那里扣掉，剩下的balance才是看要还上去给Kastam还是拿Refund。

如果你是Standard rated supply，根本没有什么refund可以拿，因为你的Output Tax通常都会超过Input Tax，你是要把那difference还上去。
如果你是Zero-rated supply的话，那么你才有可能会看到refund，因为你的Input Tax可以claim回。

还有作者提到的cash flow方面，因为output & input tax是based on invoice date claim，所以你没还钱给你的supplier都可以claim input tax。
Cash flow的问题通常会出现在debtor方面，你一开sales invoice，就要account for output tax，你的debtor还没还你钱就要把GST还上去了，所以credit term给的太长就会有cash flow problem，不是因为你的input tax。

软件：
作者似乎也没去了解现在的software与之前的有什么不一样，而且不知道为什么需要买software。
用software并不代表是直接link去Kastam，而是会做出一个draft GST return出来，商家再log in去TAP自己填figure submit tax return（以后有可能是直接link）。
如果不online submit，那么就自己寄form，但是并不代表你不用买/升级software。

私人有限公司：
Maintain一个私人有限公司需要很多费用，要自行衡量需不需要。
你有Sdn Bhd并不代表你的auditor或tax agent会免费给你consultation，general的ok，深入一些如implementation就要另外加钱。
就算没有Sdn Bhd都可以请专业人士来做消费税咨询，你舍得花那笔钱就行了


SST只是针对某些生产商与服务提供者，不像GST是Broad based consumption tax，影响多层面。
就算把SST调低了，也未必对通货膨胀有帮助，反而有可能为商家制造混乱。
说真的，商家未必会把那些cost savings益消费者，商家也有implementation cost要承担，我认为卖价没起就要偷笑了，不指望会降价。
简单来说，通货膨胀不会只是单单消费税造成的，还有其他因素，这就会涉及到经济学了。

ManLoong

1）首先“大马皇家关税局第二高级助理总监莎琪娜表示说。。。”这个内容有欠一些智慧；我们都和政府说不通，怎么指望消费者去和商家“争辩”；政府是施政，消费者是被征，你要受政被征的消费者去和商家“争辩”？， 我看这个功夫还是留给精明的关税局和政府吧；

2）SST 的征收范围较小，即使能提早下降到消费税的6%，其降低通膨作用效果不大；我认为一开始不要把GST 的征收率设的太高，也许4%或5% 会更理想；还有就是政府应该考虑增设多一或两个税率/税种，来平衡贫富差距但不失去税收，比如奢侈品应该设征收率为10%来平衡标准率6%降到4 或5%；

3）政府应该考虑把小企业的GST threshold  提高一些， 比如 2百万；让这些小企业不必面对GST 省报计算等的问题；这些小企业一般都是在乡下的多，乡下的消费者收入不高；又或者让这些小企业利用简易的GST制度，如一律征收2%GST，就如FLAT RATE ADDITION 省去复杂的GST计算和申报；也不需要位会计软件伤脑筋；不需要面对错误计算省报的风险；

4）有关你发表的进项税回扣及建议，我觉得你好像对GST有点误解；

5）有关“商家被鼓励以“私人有限公司”的经营模式来注册” 的说法没有根据；其他“非私人有限公司”同样面临“私人有限公司”的风险；要是“非私人有限公司”担心省报错误一样可以雇用专业人士协助；

Arbirage

Aquariel 发表于 7-12-2014 10:21 PM
对，SST与GST的Model是不同，但是作者似乎没去仔细研究两者之间的分别，就算有也没认真去了解。以下是个人 ...

如果只是交Balance 及difference.那就跟我的建议一样.没什么好争论的.不过政府及媒体说"消费税可索取的进项税（Input Tax）回退。一旦业者在网上提交消费税手续，当局会在14个工作天内退还有关回扣。而呈交纸质表格者则需要28天。"而没说只是交Balance 及difference.(不过听说政府之前拒绝这项要求)。政府应该交待清楚,以免商家借口提高价格.

还有你好像以为全部商家都没有放帐而都可以迟还钱给supplier的?有商家需要交现金给厂家却要放帐给顾客.
如果不是交Balance 及difference.而要等14个至28天工作天索取的进项税（Input Tax）回退。将大大影响现金流。如果跟我的建议一样交Balance 及difference.那商家没有借口提高价格.

软件：

文章有写我不用买/升级software。难到鼓励商家买software有错?你好像没有看清楚我写什么!请自己再看一次.

私人有限公司：

你好像没有看清楚我没有写auditor或tax agent会免费给你consultation.没有Sdn Bhd都可以请专业人士来做消费税咨询，问题是税务局会不会相信你的帐(没有auditor)愿意让你只是交Balance 及difference.而不是要等14个至28天工作天索取的进项税（Input Tax）回退。

Arbirage

ManLoong 发表于 7-12-2014 10:42 PM
1）首先“大马皇家关税局第二高级助理总监莎琪娜表示说。。。”这个内容有欠一些智慧；我们都和政府说不通， ...

1),2),3) 尽管意见不同,但你没有人身攻击.我尊重你的意见,谢谢分享

4)你是说以上Aquariel说交Balance 及difference.之前媒体报道听说政府之前拒绝这项要求。政府应该澄清,因为少报/交消费税会被罚款.澄清后商家不能以此借口提高价格.

5)通常税务局会比较放心“私人有限公司”的Tax Computation.建议给交Balance 及difference.而不是要等14个至28天工作天索取的进项税（Input Tax）回退。

如果你以上4)是对的,所有公司交Balance 及difference.只有Zero rated要等14个至28天工作天索取的进项税（Input Tax）回退。那这问题就不存在。

不过如果你以上4)不对.税务局要用14个至28天工作天查帐处理进项税（Input Tax）回退。建议给“私人有限公司”交Balance 及difference.但就算"非私人有限公司”担心省报错误雇用专业人士协助,但之前的帐没有给auditor查帐过,之前没有报过SST,我看税务局还要用14个至28天工作天查帐处理进项税（Input Tax）回退的。才比较放心。

vrz

Arbirage 发表于 8-12-2014 01:04 AM
1),2),3) 尽管意见不同,但你没有人身攻击.我尊重你的意见,谢谢分享

4)你是说以上Aquariel ...

我和 @Aquariel 有什么人身攻击，我们只是讲你对 Input Tax 有误解，你就在这边坚持你的 14/28天退回。我当时回复你简短的几句是因为我用手机不方便长篇大论，但是 @Aquariel 那么有心的解释，你说我们人身攻击。

如果那个 blog 是你写的，请快快删除吧 ！

ManLoong

Arbirage 发表于 8-12-2014 01:04 AM
1),2),3) 尽管意见不同,但你没有人身攻击.我尊重你的意见,谢谢分享

4)你是说以上Aquariel ...

4) GST应纳税的结算是当月的销项税（Output  Tax）减 当月的Input Tax (进项税）所得的余额才是要上缴的GST （这个就是Input  Tax 的扣除法）； 假如余额是个负数（即 进项税大于销项税）， 这个余额就是我们所谓的Refund 数目，我们可以向政府申请退回来；退回的做法很简单即我们申报的GST 03 表格也包含了Refund 的申请的含义所以不必另外填些什么东西，我们所谓的14  天/ 28天工作退回进项税就是这个意思；假如纳税人是用GST 03 表格手填然后邮局到CUSTOMS指定的地址，那么CUSTOMS 会在28天内退回我们的Refund;  假如纳税人是用CUSTOMS  网上的TAP 系统，纳税人可以直接在该网上填写电子版的GST 03 表格，然后online  submit 给CUSTOMS，那么CUSTOMS 会在14天内退回我们的Refund; 另外纳税人也可以保留该Refund 用来填补下个月的纳税额，做法是在GST 03  表格打个勾来向CUSTOMS表示；你要是不清楚可以拿一份GST 03  的表格来研究就明白我们要表达的东西；

5) Sole Proprietorship 和Partnership 模型 的做法和有限公司的GST 结算没有分别；CUSTOMS 没有要求GST 03  的数据先审计过后才能上报，要是这样我们的生意就多咯，呵呵（各位同行的你们说是不是 ）； 14 天 / 28 天的做法按CUSTOMS 的解释他们需要更多的时间来把手工填写的GST 03  从新输入电脑系统来达到审核的目标；要是纳税人用电子版申报GST03，CUSTOMS 就可以省去这些功夫，就能在14天处理完毕；所以纳税人最好用电子版申报GST 03。

Arbirage

vrz 发表于 8-12-2014 02:29 AM
我和 @Aquariel 有什么人身攻击，我们只是讲你对 Input Tax 有误解，你就在这边坚持你的 14/28天退回。我 ...

我说ManLoong 没有人身攻击,没有说你人身攻击,不用对号入座。

Aquariel 攻击我不懂软件。其实,我一个字没有写他所攻击的。把你的话在我嘴里!!!!!!!!!!!!!

我的 14/28天退回。全部都有媒体报道链接。(之后,会将链接放上)相反的,我找不到一媒体报道说交NET,交balance,交differrence.

税务局和政府有必要出来向媒体澄清媒体之前报道错误,而不是由你和Aquariel澄清,因为少报/交消费税会被罚款的.澄清后商家也不能以此借口提高价格.

原来人身攻击只不过要人删除blog!!!!!!!

如果那个 blog 是写错了,留在那里对你有什么影响?有什么好怕?为什么那么急要人删除?难到是你们错了?

少报/交消费税会被罚款的.不能误导人.应该由税务局和政府向媒体澄清,而不是由你和Aquariel说了算。

Arbirage

ManLoong 发表于 8-12-2014 08:38 AM
4) GST应纳税的结算是当月的销项税（Output  Tax）减 当月的Input Tax (进项税）所得的余额才是要上缴 ...

4) 那就跟我的建议一样.商家不能以此借口提高价格.但找不到一媒体报道的链接。有没有相关链接?不过我会拿一份GST 03  的表格来研究

5)我是说去年帐审计过,税务局比较放心让交NET.但如果(4)是所有公司交NET.只有Zero rated要等14个至28天工作天索取的进项税（Input Tax）回退。那这问题就不存在。

谢谢分享!

vrz

Arbirage 发表于 8-12-2014 08:49 AM
我说ManLoong  没有人身攻击,没有[/backc ...

你知道 customs 有出 16个 Specific Guide, 49个 Industry Guide, 2个 General Guide 一共 65个指南，你读了几个 ？

我们在这里 GST一站式问答 所给的答案都是参考指南，黑白有证明。报纸，官员，专家，部落格所讲的，我们都只是参考，不会100%相信。因为现在外面太多【仙家】了。

请认真读这份 Input Tax Credit 指南 ：
http://gst.customs.gov.my/en/rg/SiteAssets/specific_guides_pdf/Input%20tax%20guide%20050413%20-updated%20271013%20G5%20Treatment.pdf

Offsetting Input Tax against Output Tax （第33页）
42. Input tax can be claimed by offsetting against the output tax. The registered person can claim his input tax without matching his purchases with the supplies made.

Example 56:
Tudung Cantik Sdn. Bhd., a GST registered manufacturer, manufactures scarves and sells them to a wholesaler, Warni Sdn. Bhd. for RM20,000 on 12 June 2016. The manufacturer acquired raw materials amounting to RM12,720 (inclusive of GST RM720) on 6 June 2016. In the GST return for June 2016, the manufacturer has to account and pay GST on the following:

Output tax : RM20,000 x 6% = RM1,200
Input tax : RM720
Amount payable to Customs in June GST return
RM1,200 – RM720 = RM480


我说要删除那篇文章是因为他误导大众了，GST课题要小心处理。

Arbirage

vrz 发表于 8-12-2014 10:12 AM
你知道 customs 有出 16个 Specific Guide, 49个 Industry Guide, 2个 General Guide 一共 65个指南，你读 ...

已经说了.那就跟我的建议一样.没什么好争论的.

当然,我们都只是参考，不会100%相信你说的.因为同意你所说的外面太多【仙家】了。

对你,其他人都是仙家。只有你可以将GST当头像.其他人必须听你指示删除。

对我们,你也是仙家之一，我们都只是参考，不会100%相信你说的.

其实,文章是讨论通货膨胀的。第一建议也重要。
第二建议如果已经执行了，那为何还要花时间讨论?

还是你读完了Specific Guide, Industry Guide, General Guide却无法发现政府已经执行了我的第二建议?那你读完了又有什么用?捉鹿不到角!见树不见林!GST课题要小心处理。你也要小心回答帖子

vrz

Arbirage 发表于 8-12-2014 05:04 PM
已经说了.那就跟我的建议一样.没什么好争论的.

当然,我们都只是参考，不会100%相信[/back ...

对你这种人，实在无语。

讲给你听都是给钱你进裤带，接下来也无需教醒你。

你喜欢就好，这是难为你的读者盲目的相信你。

Aquariel

Arbirage 发表于 8-12-2014 12:20 AM
如果只是交Balance 及difference.那就跟我的建议一样.没什么好争论的.不过政府及媒体说" ...

你是作者吗？

文章有写我不用买/升级software。难到鼓励商家买software有错?你好像没有看清楚我写什么!请自己再看一次

看那段文字，我个人觉得作者把accounting software，online/manual submission和input tax credit/refund混淆了，所以我才会有这样的回复。
还有GAF是在RMCD来Field Audit的时候才会用到，做submission的时候RMCD是不看的。

而没说只是交Balance 及difference.(不过听说政府之前拒绝这项要求)。政府应该交待清楚,以免商家借口提高价格.

Input Tax Credit 媒体和官方的说辞都没错，你有refund拿的时候就有这14/28天的timeframe。那个直接扣input tax还balance/difference的说法在Act/Regulations/Guide都已经写明了。通常在讲座会，在讲这个refund之前，一定会提到这个balance/difference的，只是有些人没去读清楚而误会了。我也没听过政府有拒绝这项要求的信息，那个GST Act还是draft的时候，都已经有这个了。

还有你好像以为全部商家都没有放帐而都可以迟还钱给supplier的?有商家需要交现金给厂家却要放帐给顾客

如果商家一向来都这么做的话，那么现在都已经会有现金周转的问题，消费税来临的时候，若没改变做生意的方法，现金周转的问题会加剧。

你好像没有看清楚我没有写auditor或tax agent会免费给你consultation.没有Sdn Bhd都可以请专业人士来做消费税咨询，问题是税务局会不会相信你的帐(没有auditor)愿意让你只是交Balance 及difference.而不是要等14个至28天工作天索取的进项税（Input Tax）回退。

这其他网友已经说明了。

还是那句话，通货膨胀牵涉到很多课题，不认为降低SST可以直接改善。
需要看大环境：国内外的经济、汇率、油价、竞争力、就业等等。

Arbirage

vrz 发表于 8-12-2014 05:12 PM
对你这种人，实在无语。

讲给你听都是给钱你进裤带，接下来也无需教醒你。

只是拿我的建议执行了叫给钱你进裤带，那谢谢拉

我只是对媒体报道评论。媒体报道错误或少报了应该向媒体澄清。而不只是只向评论人澄清。

如果建议已经执行了,就答"已经执行了",拿手机也可以简短回答。不需要浪费我读者时间读你长篇大论技术问题。这才叫误导大众。或你根本看不清楚建议已经被执行了!!!!!!

Blog有real time tracker.你可以看读者来自国内外。

读者就是喜欢政府如税务局和我的建议可以不媒而合,执行了我的建议。

之前是取消Ron 95津贴

Arbirage

Aquariel 发表于 8-12-2014 06:07 PM
Input Tax Credit 媒体和官方的说辞都没错，你有refund拿的时候就有这14/28天的timeframe。那个直接扣input tax还balance/difference的说法在Act/Regulations/Guide都已经写明了。通常在讲座会，在讲这个refund之前，一定会提到这个balance/difference的，只是有些人没去读清楚而误会了。我也没听过政府有拒绝这项要求的信息，那个GST Act还是draft的时候，都已经有这个了。

其实我是不会打华语字的，只会打英文。文章大部分都从媒体copy and paste来的.不是自己打的,包括"不过听说政府之前拒绝这项要求。"这行。不过一时间找不回链接。只找到http://www.nanyang.com/node/619368?tid=983 : 只说消费税注册公司可在14天内退还有关回扣进项税,没说可以给NET。
大部分媒体报道都是此写的。没说可以给NET。

Aquariel 发表于 8-12-2014 06:07 PM
这其他网友已经说明了。



这好像是我的说明?

Aquariel 发表于 8-12-2014 06:07 PM 还是那句话，通货膨胀牵涉到很多课题，不认为降低SST可以直接改善。 需要看大环境：国内外的经济、汇率、油价、竞争力、就业等等。

管理学有分Controllable Item和Uncontrollable item。

SST是controllable item.政府可以决定。

国内外的经济、汇率、油价、竞争力、就业等等是Uncontrollable item。政府控制不到!你要谈到明年?

还是你根本分不清什么是可控制的,什么是不可控制的?

Arbirage

消费税时代的来临，你怎么说？

50 minutes, 49 seconds

节目嘉宾：
1. 马华全国妇女组主席 拿督王赛之
2. 大马社会爱心基金会主席 丹斯里拿督彭茂燊